一、营业税M8： 官方目前豁免中，不需要申报，只需要每年1月份收取后保管好即可。如无收到，可以在当年内补领，一般只能补领一次。营业税注册当年是没有的，需要隔年的一月...

一、营业税M8：

官方目前豁免中，不需要申报，只需要每年1月份收取后保管好即可。如无收到，可以在当年内补领，一般只能补领一次。营业税注册当年是没有的，需要隔年的一月份才有。每个行业每年税额为澳门币300-500元。

任何人有意在澳门经营任何商业或工业活动，都必须先登记成为「行业」。

已登记的活动都将受营业税约束及管制。因此,营业税实际是一种商业登记费用。

但需留意的是，单是营业税的登记或缴纳，并不代表获可从事该项营利事业的许可或准照。纳税人在缴纳对该项营利事业相关的营业税额后，应接着申请适当的营利事业牌照。

凡拟从事任何工商业活动的自然人或法人，都必须在开业的可能日期前三十天向财政局登记，而税款需在开业前或每年 ２ 月或 ３ 月后缴纳。

营业税由需交立150澳门元（如商务车）至80,000澳门元（银汉许可证）不等，通常每年300澳门元。2019年期间，各行业免征营业税。

二、职业税：

1.居民纳税人

判定标准澳门职业税规章并没有具体区分居民纳税人和非居民纳税人的定义及纳税规定。更注重通过判断所得来源地以确认征收职业税。
课征对象以工作收益为课征对象，不论其收益是金钱或实物、有约定或无约定、固定或不固定，也不论其来源、地点、计算与支付所定的方法及币种。
纳税人职业税的纳税人分为两组：

第一组：在澳门替他人服务而从事任何职业，无论是以散工或合同雇员方式者。

第二组：在澳门自资从事自由及专门职业内任何业务人员。凡从事第二组所述业务，但以雇佣人员的身份替他人服务的，视同第一组纳税人。另外纳税人如同时替雇主以外的他人从事自由或专门职业，也需分别缴纳第二组对应的职业税。
职业税税率表

2019年，职业税应纳税年收益不超过144000澳门元的部分，免征职业税，超出部分根据累计超出金额对照累进税率表纳税。
对于65岁以上的雇员和散工，或经适当证实其长期伤残程度等于或高于60%的雇员和散工，适用上款所指税率的规定，豁免的限额为198000澳门元。
税收优惠根据澳门特区政府公布的2019年财政预算案，对于2017年12月31日持有澳门居民身份证，并已缴纳2017年度职业税税款的纳税人，可申请退回60%职业税税款，上限为14000澳门元。
职业税豁免

下列个人免征职业税：

1. 领事馆人员，有双边互惠待遇者才能享受；
2. 按照中央政府或澳门特别行政区所签协约规定的外国组织或国际组织的服务人员。

下列个人收益不属于职业税课税收益范围：

1.  以退休金、抚恤金、退伍金、残废金、及因工作以外名义而收取的所得，以及所有与上述金额具有同类性质的其他所得；
2.  按有关法例规定，由私人退休计划及基金受益人收取的金钱所得；
3.  法定的强制性社会福利或保障制度所作扣除的返还及退还；
4.  有文件证明供纳税人或其家人作医疗、药物或住院开支的津贴；
5.  家庭津贴、结婚津贴及出生津贴，有关津贴的上限为公共行政机关公务员及服务人员所定的限额；
6.  房屋津贴、租屋津贴、危险津贴、死亡津贴、丧葬津贴和遗体运送津贴，有关津贴的上限为公共行政机关公务员及服务人员所定的限额，以及为澳门特别行政区驻外办事处工作人员合法订定的月津贴、家具津贴和安顿补助；
7.  交际费，但仅以实报实销方式给付者为限；
8. 因雇主单方提出终止劳动关系而给予劳工法定金额的解雇赔偿，但如劳动关系在随后的12个月内获重新建立，则有关解雇赔偿应全数课税；
9. 因确定性终止职务而给予劳工的法定或约定补偿，但如劳动关系在随后的12个月内获重新建立，则有关补偿应全数课税；以及按法律规定，因放弃权利而给予劳工的应有补偿；
10. 一项固定之年度金额，数额相当于在作出上述各项扣减后之工作收益的25%。

非居民纳税人非本地人员代扣税的税率与本地区居民相同。

不同点：非本地居民的报酬即使不超过免税额，代扣税额也至少为应纳税收益的5%。雇主应把扣除的税款于给付有关报酬之日起15日期限内交到财政局。
纳税申报对于不具备适当编制会计的职业税第一组和第二组纳税人，应于每年1-2月份内向澳门财税厅递交M/5式申报书（一式两份），载明上年度所收受或交由其处置的一切薪酬或收益。但对于按规定豁免职业税的纳税人，可免于递交申报书。

三、所得税（所得补充税）：

所得税税率是3-12%，每年的豁免交税额度都不同，目前是纯利润60万澳门币以下的部分免交税，60万以上部分按12%交税。在实际执行上，只有源于澳门的收入才须纳税的。澳门纳税义务人并没有居民和非居民的区分。

所得补充税税率表

所得税分A组公司和B组公司。B组公司的所得税每年3月份之内申报完成，A组公司的所得税每年6月内申报完成。逾期可能产生罚款1000-10000澳门币。

A组公司

澳门公司在税务上只有资本超过1,000,000澳门元的公司，或者过去三年平均年利润超过500,000澳门元的公司，以及某些类型的企业（例如金融机构），才必须每年上交财务审计报告和作税务申报。

A组纳税人必须在4月至6月之间提交上一年的年度纳税申报表，并且该纳税申报表必须由澳门注册的会计师/审计师证明。

B组公司

不符合以上标准的企业，将由税务局以他们认为的利润征收税款，一般公司由此而被征收的税额不过数千澳门元。此类公司并无审计报告和证明之要求。

必须在3月底之前提交上一年的纳税申报表，但是该纳税申报表不必由澳门注册的会计师/审计师证明

1.税率

由二零一四年开始，所得补充税可课税的年收益豁免增至MOP 600,000。

2.红利

分配给股东的红利的税项应由收受者（股东）缴付。请留意，澳门公司的红利分配可在公司可征税利润中作扣减，从而避免收入的双重征税。

3.亏损

亏损保留三年就报税用途。

4.年审

澳门公司不需要年审

5.转股

可以转股、修改法人位址、增加业务、修改行政管理机关或章程上的其他内容 ，本公司可以为你处理档，安排认笔迹以及跟进，所有流程需时大约一个月。

四、预扣税：

澳门没有股息，利息，特许权使用费或技术服务费的预提税，也没有分支机构的汇款税。资本税–否，营业税、增值税豁免

五、消费税

澳门现行消费税只针对进口烟草及烈酒进行征收。烟叶从量计征，烈酒从价和从量计征。

六、关税

澳门政府除了针对进口的烟草和烈酒征收进口消费税外，不存在其他任何关税。

七、房屋税

（1）课税对象：以位于澳门特区内房屋（包括住宅、商铺、工业用地）的收益。出租房屋为实际年租金收入，可扣除租金10%作为维护保养费。非出租房屋为估价常设委员会所估算的年租值进行征收，可扣除租金10%作为维护保养费。

（2）纳税人：房屋持有人

（3）税率：对于出租房屋，房屋税适用税率为10%；对非出租房屋适用的税率为6%。

八、印花税

印花税是对在澳门涉及商业交易具体金额的合同以及财产转移活动所征收的一个税种。澳门印花税有租赁印花税、取得印花税、财产转移印花税等。

1.  计税金额：取决于合同规定的交易金额或财产转移价值。
2.  税率：租赁印花税的税率为0.5%；财产转移印花税税率范围从1%到5%不等。

九、特别印花税

（1）征收目的：为了遏制对不动产的投机行为。纳税主体：不动产或对应权利的转移者。

（2）计税基础：纳税主体申报的价值或财产记录所载价值两者中的较高者税率：转移在一年以内，税率为20%；超过一年税率为10%

十、取得印花税

（1）课税目的：为了防止房地产市场过热，减少对居住用房的投资行为，促进房地产市场健康平稳发展。

（2）课税基础：纳税主体申报的价值或财产记录所载价值两者中的较高者。

（3）税率：如取得的不动产或其权利是取得人第二个不动产或其权利，税率为计税基础的5%；如取得的不动产或其权利是取得人第三个或以上的不动产或其权利，税率为计税基础的10%。

十一、 博彩税

（1）课征对象：各类博彩活动（包括幸运博彩、赛马、彩票等）都按照经营收入纳税。

（2）税率：博彩税的税率为35%。

十二、旅游税

澳门特区政府对澳门特区内酒店及同类场所、健身室、桑拿浴室、按摩院及卡拉OK场所提供服务取得的收入征收的一种税。旅游税由提供服务方进行申报缴纳，但该税的实际负税者为消费者。

（1）课征对象:酒店及同类场所、健身室、桑拿浴室、按摩院及卡拉OK场所提供的服务。

（2）税率：旅游税的税率为5%

（3）计税基础：提供服务的价格。但上述场所收取的服务费（最高为10%）、通讯及洗衣方面的服务收入不属于征税范围。

十三、机动车辆税

是指自然人或法人将进口新机动车辆用于自用或将新机动车辆转移给他人或自用时，需按机动车辆税务价格计算申报缴纳的一种税。

税率：取决于机动车辆的类型和价格。

十四、税收协定

（1）股息：如果取得股息的内地居民企业（合伙企业除外）符合受益所有人，并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，税收安排限定了澳门政府适用的税率最高为5%，其他情况下，税率最高为10%；
（2）利息：如果收取利息的内地居民符合受益所有人要求，税收安排限定了澳门适用的税率最高为7%；
（3）特许权使用费：如果特许权使用费的受益所有人是内地居民，税收安排限定了澳门适用的税率最高为7%。

十五、特别纳税调整

以下相关项目澳门暂无规定:关联申报、转让定价、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议、资本弱化。