一、税收体系和制度 1.税种组成 澳税法属联邦法，由联邦政府财政部负责执行，澳税务局为征税机构。主体税种为直接税。实行中央、地方分税制。 联邦政府征收税种： 个人所得...

一、税收体系和制度

1.税种组成

澳税法属联邦法，由联邦政府财政部负责执行，澳税务局为征税机构。主体税种为直接税。实行中央、地方分税制。
联邦政府征收税种：

1. 个人所得税
2. 公司所得税
3. 销售税
4. 福利保险税
5. 关税
6. 消费税
7. 银行账户借方税
8. 培养保证金等

州政府征收税种：

1. 工资税
2. 印花税
3. 金融机构税
4. 土地税
5. 债务税
6. 以及某些商业买卖的交易税等

企业一般需缴纳：

1. 公司所得税
2. 工资税
3. 商品服务税（GST）
4. 养老金

2.报税时间

每年7月1日至10月31日是法定报税季。个人自主报税须在10月31日前完成，如果委托会计师报税，最晚可延至次年3月31日，但必须在此期间向税务局申报上一财年 的个人收入税。
年营业额在1000万澳元以下企业，一般每季度向税务局报一次税，大型企业每月报税一次。季度报税时间一般为一个季度结束后次月28日之前。年度报税时间为每年10月28日之前。

如果企业选择由税务代理机构报税，则报税时间可以顺延一个月左右。

二、主要税赋和税率

1.商品服务税和养老金

进口商须对超过1000澳元的进口商品和进口烟草或含酒精饮料缴纳商品服务税（GST），税率为10%；
养老金为员工工资总数的9.5%，由企业缴纳，存入员工养老金账户。

2.个人所得税税率

如图所示，各档全家年收入和所得税率的对应关系。

3.企业所得税税率

澳大利亚居民企业，是指在澳大利亚注册成立的企业，或虽不在澳成立，但在澳从事经营活动，且主要管理机构位于澳大利亚的企业，或其具有控制表决权的股东是澳大利亚居民（居民企业或居民个人）的企业。
澳大利亚居民企业需依据法规，就其全球来源的应税所得申报企业所得税，包括净资本利得。企业所得税税率统一为30%。
年营业额未达限额小企业，所得税率降低。
在2018/2019财年之后，限额都是5000万澳元，在2023/2024财年之前，未达限额者适用所得税率为27.5%；此后在2024/2025、2025/2026、 2026/2027财年，适用税率分别为27%、26%、25%。

4.印花税税率

各州、领地政府对购房者进行印花税的征收，一般为房屋价格的4%左右。

概括简介：

澳大利亚税务法规较为复杂，涉及多个税种和税率，公司所得税、增值税、工资税等。

此外，澳大利亚还有其他一些税种，如印花税（Stamp Duty）、财产税（Land Tax）和资源税（Resource Rent Tax），这些税种根据不同行业和州的法规有所不同。

1. 公司所得税
   澳大利亚公司所得税适用于公司在澳大利亚境内或海外取得的收入。（更多信息请私信我Joanne境外投资顾问）公司所得税的税率为30%，但对于小企业（年营业额低于250万澳元），可以享受更低的税率。
2. 增值税
   澳大利亚的增值税，又称为商品与服务税（Goods and Services Tax，简称GST），适用于澳大利亚境内的销售和服务。增值税的税率为10%。
3. 工资税
   澳大利亚公司需要向员工支付工资，同时还需要缴纳工资税。工资税的税率因州而异，通常为2%-6%不等。
4. 税务申报
   公司财政年度：每年的7月1日至次年的6月30日。
   公司法定报税时间：每年7月1日至10月31日。
   年营业额在1000万澳元以下企业，一般每季度向税务局报一次税，大型企业每月报税一次。
   季度报税时间一般为一个季度结束后次月28日之前。年度报税时间为每年10月28日之前。