马来西亚主要的税赋和税率 一、个人所得税 马来西亚个人所得税是针对居民个人或非居民个人所得而征收的一种税收。根据个人的收入水平，所得税分为多档不同税率。以下是马来...

马来西亚主要的税赋和税率

一、个人所得税

马来西亚个人所得税是针对居民个人或非居民个人所得而征收的一种税收。根据个人的收入水平，所得税分为多档不同税率。以下是马来西亚个人所得税的详细介绍：

1.税前所得额：

每年的税前所得额超过RM34,000（约合7,900美元）的居民个人需要缴纳所得税。

2.所得税计算：

居民个人所得税以年度为基础计算，根据个人的收入水平分为多个等级，每个等级都有不同的税率。所得税台阶分为以下几档：

1. RM0-RM5,000：免税
2. RM5,001-RM20,000：5%
3. RM20,001-RM35,000：10%
4. RM35,001-RM50,000：16%
5. RM50,001-RM70,000：21%
6. RM70,001-RM100,000：24%
7. RM100,001-RM250,000：24%-30%
8. RM250,001及以上：30%

3.抵免和退税：

纳税人可以通过各种方式减少所需缴纳的个人所得税数额，例如领取扣除措施、领取个人所得税退款、领取税务豁免和减免等。

4.税务申报：

纳税人需要在每年4月至6月期间提交个人所得税申报表。如果申报表中的所得税金额高于预扣税款，则需要在7月至12月期间补缴所得税。

二、马来西亚企业所得税

马来西亚企业所得税是针对企业所得而征收的一种税收。以下是马来西亚企业所得税的详细介绍：

1.税前所得额：

马来西亚所有注册的公司都需要缴纳企业所得税，税前所得额包括公司的总收入减去相关成本和扣除。

2.所得税计算：

企业所得税的税率在全国范围内是统一的，目前为24%。这意味着每个公司都需要支付其税前利润的24%作为企业所得税。企业所得税在全国范围内是统一的，没有地区差异。

需要注意的是，马来西亚政府为促进经济发展和吸引外国投资者提供了多种税收优惠政策。例如，对于新成立的小型企业、高新技术企业和那些在特定地区进行投资的企业，政府可能会提供减免企业所得税或免征企业所得税等优惠政策。此外，根据不同行业和投资领域， 政府还为企业提供其他形式的奖励和支持措施。

总之，马来西亚的企业所得税税率相对较低并且具有竞争力，同时政府也为企业提供了诸多的税收和非税收优惠，以鼓励企业扩大生产规模、增强创新能力并为国家经济做出更大的贡献。

3.抵免和退税：

与个人所得税不同，企业所得税没有扣除措施或其他抵免选项。但是，如果企业在某一年度中发生了亏损，则可以在未来年度中使用该亏损来抵消当年的利润，并减少应缴纳的企业所得税。

4.税务申报：

马来西亚的企业所得税以年度为基础计算，企业需要在每年3月31日前向税务局提交企业所得税申报表。

三、房地产盈利税

房地产盈利税是指在房地产买卖中针对所得利润征收的一种税收。马来西亚的房地产盈利税适用于出售房地产物业或房地产物业的股份，并根据该房地产物业的市值和持有期限等因素计算。

以下是马来西亚房地产盈利税的详细介绍：

1. 税前所得额：

房地产盈利税计算时，首先需要计算出该房地产的净收益。净收益是指出售价格减去购买成本、装修和佣金等费用后所得到的利润。

 2.所得税计算：

马来西亚房地产盈利税的税率不同于企业所得税和个人所得税，并且根据房地产持有期限和持有者身份的不同而有所变化。例如，在房地产保有期少于3年的情况下，税率为30%；而在房地产保有期超过5年的情况下，则无需缴纳房地产盈利税。

 3.抵免和退税：

马来西亚政府为鼓励房地产投资者购买初始开发项目和贫困地区的房地产提供了多种减免和优惠政策。例如，在购买初始开发项目时，可以获得最高50%的房地产盈利税减免；而在投资贫困地区的房地产时，则可以获得最高30%的税收减免。

四、马来西亚进口税

马来西亚进口税是指在进口商品时需要缴纳的税费，也称为关税。根据马来西亚的税法，进口税分为两类：一类是基于货物的价值计算的进口关税，另一类是基于货物的数量或重量计算的进口税。

进口关税的税率根据货物的种类和来源国的不同而有所不同。马来西亚的进口关税税率通常在0%到30%之间，但也有一些特殊的商品可能会被征收更高的税率。此外，马来西亚还对一些特定的商品征收额外的进口税，例如烟草、酒精饮料和汽车等。

马来西亚进口税税率根据不同商品的分类和来源国家的不同而有所不同。

以下是一些常见商品的进口税税率：

1. 食品和饮料：0%-30%
2. 纺织品和服装：0%-30%
3. 电子产品：0%-30%
4. 家具：0%-30%
5. 化妆品：0%-30%
6. 汽车：0%-30%
7. 酒精饮料：0%-150%
8. 烟草制品：0%-150%

需要注意的是，马来西亚还对一些商品实行进口配额制度，即规定每年进口数量的上限。如果超过了配额，就需要缴纳更高的进口税。

进口税的缴纳通常由进口商承担，但也有可能由出口商或消费者承担。此外，马来西亚还对一些国家或地区的商品实行免税或减税政策，以促进贸易和经济发展。

五、马来西亚出口税

马来西亚政府于2019年11月1日起取消了所有非石油产品的出口税，这意味着大部分商品出口都不再需要缴纳出口税。此前，马来西亚政府对一些商品实行出口税，以保护国内供应、控制价格波动和增加政府财政收入。

需要注意的是，出口税是一种对出口商品征收的税收，它与进口关税不同。进口关税是针对从海外进口的商品征收的一种税收，如果您是在马来西亚境内销售自己生产的商品，则不需要缴纳进口关税或出口税。但是，如果你需要通过海关进口商品或出口商品，则需要遵守相关的税法规定并支付相应的税费。

马来西亚的销售及服务税：

马来西亚的销售及服务税（Sales and Service Tax，SST）是一种消费税，于2018年9月1日重新实施，取代了之前的消费税（Goods and Services Tax，GST）。SST分为销售税和服务税两种税种，税率如下：

1.销售税：

标准税率为10%，部分商品享有免税或减税优惠，如食品、药品、书籍等。

2.服务税：

标准税率为6%，部分服务享有免税或减税优惠，如医疗服务、教育服务等。

需要注意的是，SST只适用于在马来西亚境内销售的商品和服务，对于进口商品则需要缴纳进口税。

马来西亚政府于2019年11月1日起取消了所有非石油产品的出口税，因此大部分商品出口不再需要缴纳出口税。然而，对于石油和天然气等资源类商品，马来西亚仍然会征收一定的出口税。

以下是马来西亚石油和天然气出口税的税率：

石油：马来西亚石油出口税税率根据制订的出口税计划而有所变化，税率可能会随市场情况和政府政策的变化而调整。

天然气：天然气出口税根据马来西亚能源委员会（Energy Commission）规定的“能源管制法案2001”计算。目前，天然气出口税率为10%。

六、马来西亚的税收优惠

马来西亚政府为了鼓励企业发展和吸引外国投资者，提供了多种税收优惠。以下是一些常见的税收优惠：

1.投资津贴：

马来西亚政府通过多种计划和措施来促进企业投资，其中包括对于高科技、新兴产业和战略投资等项目提供的投资津贴。

2.税收减免：

为了支持中小型企业（SMEs）和创业公司，政府提供了多种税收减免，例如降低企业所得税税率、增加固定资产折旧速度、免除文化艺术活动和体育赞助支出等。

3.制造业与服务业扣除：

马来西亚政府在制造业和服务业领域提供多种税收扣除，例如研究开发成本、培训费用、资本开支和财务费用等。

4.特殊经济区税收优惠：

政府为特殊经济区内的企业提供税收优惠，例如免除关税和其他税收、免费提供基础设施和设备等。

5.退税：

政府为企业提供了出口退税机制，在企业出口商品时可以获得退税，以鼓励出口贸易。